北京注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會專家提示[2023]第4號融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險識別與審計應(yīng)對

2023年12月06日

京會協(xié)?！?023〕4號

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近年來涉及融資性貿(mào)易與“空轉(zhuǎn)”“走單”的舞弊案例時有發(fā)生。融資性貿(mào)易占用資金大，一旦發(fā)生風(fēng)險，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財務(wù)危機，陷入經(jīng)營困境。而“空轉(zhuǎn)”“走單”等無商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易通常不涉及融資性質(zhì)，企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴大收入規(guī)模、完成業(yè)績指標(biāo)或其他訴求。為了有效預(yù)防中央企 ……