一、控制環(huán)境

控制環(huán)境是單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是其他四要素生效的前提。其主要包括單位的治理結(jié)構(gòu)、管理者對于內(nèi)部控制的態(tài)度、員工的職業(yè)能力和職業(yè)道德等。

本文的研究主體公立醫(yī)院屬于公益性事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)社會效益最大化、防止國有資產(chǎn)流失，上級部門對公立醫(yī)院內(nèi)部控制的要求比普通企業(yè)更嚴(yán)格，因此公立醫(yī)院管理層也一直將內(nèi)部控制建設(shè)作為需要持續(xù)完善的重點(diǎn)工作。

《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》中明確了醫(yī)院各部門在內(nèi)部控制建設(shè)中的管理職責(zé)，要求公立醫(yī)院建立黨委領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制小組組織工作、內(nèi)審部門開展風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控評價(jià)、內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門把控廉政風(fēng)險(xiǎn)、各部門貫徹落實(shí)的內(nèi)部控制組織體系。

據(jù)此，各醫(yī)院自上而下建立了較為合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，并在此機(jī)制下進(jìn)行單位層面和包含采購業(yè)務(wù)的十二項(xiàng)業(yè) ……