一、案例背景

本案例的被審計單位為XY國有獨資企業(yè)，2021年5月某事務(wù)所接受委托，對XY企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行情況進行專項審計咨詢，項目為期20天。在審計過程中，項目組實施了訪談、查閱、實地觀察、資產(chǎn)監(jiān)盤等審計程序，梳理制度及流程超百項，訪談相關(guān)人員百余人次，抽取測試樣本近千個，這些程序為審計咨詢工作結(jié)果提供了合理基礎(chǔ)。

二、審計依據(jù)與程序

（一）審計依據(jù)

本案例內(nèi)部控制專項審計咨詢工作依照《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的規(guī)定實施。在審計過程中，我們將參照《中華人民共和國審計法》《內(nèi)部審計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引、《企業(yè)會計準則》及其指南和公司制定的內(nèi)部控制相關(guān)管理制度。

（二）本次審計咨詢工作簡要程序

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